Medidas Recomendadas por Expertos para Reducir la Evasión Fiscal en Colombia Critian Beltrán Barrero Introducción Según diversas fuentes expertas, incluyendo informes de la OCDE, el FMI, la CEPAL, la Comisión de Expertos en Beneficios Tributarios de la DIAN (en colaboración con la OCDE), académicos y juristas como los citados en revisiones de la Universidad de Medellín y el Banco de la República, la evasión fiscal en Colombia representa alrededor del 6% del PIB (aproximadamente 136 billones de pesos en 2024), superando el promedio de la OCDE (2%). Esta brecha se atribuye a una baja cultura tributaria, complejidad del sistema, exenciones regresivas y debilidades institucionales. Los expertos coinciden en que una reforma integral, combinada con fortalecimiento institucional y cooperación internacional, podría reducirla a niveles OCDE, generando recursos para programas sociales sin aumentar tasas generales. A continuación, se resumen las medidas principales, agrupadas temáticamente, con énfasis en recomendaciones consensuadas. Estas se basan en análisis multidisciplinarios (tributaristas, economistas, juristas y comisiones como la OCDE y CEPAL) que priorizan equidad, eficiencia y crecimiento inclusivo. Reforma Tributaria Integral y Simplificación del Sistema Los expertos enfatizan romper el "círculo vicioso" de reformas fragmentadas, ampliando bases gravables y eliminando distorsiones que incentivan la elusión. Esto incluye un "benchmark" de referencia para identificar gastos tributarios (GT) ineficientes. Medida Específica Detalles y Justificación Fuentes Expertas Aumentar progresividad del impuesto sobre la renta (IRPN e IRPJ) Reducir rangos tarifarios (ej. 0% hasta 2 SMMLV, 15% hasta 3 SMMLV, 25% resto); gravar rentas de capital (dividendos, pensiones >1.000 UVT mensuales) a tasas equitativas; eliminar exenciones regresivas (25% rentas laborales, dividendos <300 UVT, herencias hasta 7.700 UVT). OCDE (2022); Comisión DIAN-OCDE (2021); Académicos U. de Medellín (2025). Ampliar base del IVA y eliminar exenciones no esenciales Unificar tarifas (aumentar reducida del 5% a 10-12% en bienes no básicos); eliminar exclusiones en sectores agrícolas, financieros y transporte; compensar a vulnerables con transferencias (ej. SISBEN cubriendo 100% IVA para 20% más pobre). CEPAL (2023); OCDE (2022). Eliminar regímenes especiales distorsionantes Fusionar Zonas Francas (ZF) al régimen general IVA; eliminar Mega Inversiones y Centros de Distribución Logística Internacional (CDLI) si no generan inversión neta; reformar SIMPLES para permanencia obligatoria y topes bajos en ingresos. Comisión DIAN-OCDE (2021); FMI (2019, vía CIAT). Suprimir impuestos distorsionantes Eliminar ICA (ingresos brutos) y GMF (gravamen financiero), compensando con subsidios locales; reemplazar Impuesto Nacional al Consumo por IVA en bienes con externalidades (tabaco, alcohol). OCDE (2022); CEPAL (2023). Impacto estimado: Podría recaudar ~2% del PIB adicional, reduciendo evasión al ampliar bases y minimizar oportunidades de elusión. Fortalecimiento Institucional y Mejora en Cumplimiento. La DIAN debe evolucionar hacia una administración digital y proactiva, con énfasis en fiscalización y datos. Digitalización y control: Implementar facturación electrónica obligatoria para e-commerce y B2C/C2C (inspirado en Bolivia); geolocalización para gravar servicios digitales transfronterizos; reducir umbral de información exógena ($100 millones) para cubrir >80% empresas. Intercambio de información: Fortalecer CbCR (reporte país por país) para multinacionales; registro obligatorio de beneficiarios finales; cooperación con OCDE/GAFI para combatir flujos ilícitos (pérdidas ~2,8 billones USD/año en Colombia). Fiscalización selectiva: Penalizar evasión con cárcel y listas públicas de condenados (respetando privacidad); análisis costo-beneficio de GT por sector; auditorías en sectores de alto riesgo (exportaciones como oro/madera, empresas fantasmas). Formalización sectorial: Apoyar registro de propiedades rurales y SIMPLES para agricultura; incentivos no tributarios (créditos) para transición a formalidad. Fuentes: CEPAL (2023); FMI (2018); CIAT/FMI (2019). Educación, Transparencia y Cultura Fiscal. Campañas educativas para elevar confianza en instituciones (baja percepción de eficiencia pública incentiva evasión); informes anuales independientes sobre GT para rendir cuentas. Publicar listas de GT con estimaciones de ingresos no percibidos, desagregados por impuesto y sector. Involucrar a la sociedad civil en PTLAC (Plataforma Tributaria de América Latina y Caribe, 2023) para conseguir consensos progresivos. Fuentes: Académicos (2025); OCDE (2022); CEPAL (2023). Cooperación Internacional y Medidas contra Elusión Global Adoptar pilares OCDE (I: asignación ingresos digitales; II: mínimo 15% para multinacionales); renegociar tratados bilaterales para gravar fuente en transporte marítimo/aéreo. Negar deducciones por pagos a paraísos fiscales; implementar QDMTT (impuesto mínimo cualificado) para neutralizar erosión. Posiciones regionales en UN Tax Committee contra competencia harmful; Sur-Sur con Asia para tratados. Fuentes: CEPAL (2023); Comisión DIAN-OCDE (2021). Consideraciones Finales de Expertos El FMI destaca que estas medidas deben integrarse en un plan de consolidación fiscal creíble para 2028, combinando ingresos y gastos eficientes, evitando rigideces. Juristas y economistas (ej. Fergusson y Hofstetter, UNDP 2022) advierten que sin transparencia y equidad, la desconfianza persistirá. La implementación gradual, con análisis distributivos (impacto en género/clases), es clave para evitar regresividad. En resumen, priorizar progresividad y digitalización podría recuperar 4 puntos del PIB en ingresos, beneficiando a los más pobres.